La morosidad: factores motivacionales de los responsables financieros, en el contexto del
COVID – 19
Defaulting: motivating factors for financial managers, in the context of COVID-19
Sara Espinoza Sánchez
1*
, Wílber Aquino Condori
1
, Obdulia Lima Huamaní
1
,
Ruth Villafuerte Alcántara
1
, Jorge Sánchez Garcés
1
, Karen Mamani Monrroy
1
1
Escuela Profesional de Contabilidad, Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Peruana Unión
INFORMACIÓN DEL ARTÍCULO
Resumen
Historia del artículo
Recibido: 17 de agosto 2020
Aceptado: 20 de setiembre 2020
Palabras clave:
Morosidad, liquidez, COVID-19,
finanzas.
Dentro del contexto actual, son muchas las empresas que quiebran
sus capitales por falta de liquidez; por ello, el presente trabajo de
investigación describe los factores motivacionales de la morosidad
de los responsables financieros, en una institución educativa
particular de educación básica, en el contexto del COVID – 19.
Aplicando la metodología cualitativa - exploratoria, según la técnica
de la fenomenología y la entrevista estructurada como instrumento,
se logró determinar que entre los factores motivacionales que
determinan no pagar a tiempo los compromisos asumidos y generar
morosidad en el contexto de la cuarentena, se encontró la
suspensión de actividades económicas, seguido por las deudas en
el banco, la reducción salarial, las medidas sanitarias impuestas,
los problemas de salud y la inestabilidad laboral. Factores que han
generado una situación de cobranzas muy peculiar que ha afectado
la liquidez de la institución, situación representativa de entidades
similares por el actual contexto que atraviesan las empresas de
servicios educativos.
Abstract
Keywords:
Defaulting, liquidity, COVID-19,
finance.
Within the current context, many companies are going bankrupt due
to lack of liquidity; with this in mind, this study describes the
motivational factors for defaulting of those with a financial
responsible in a particular educational institution of basic education,
in the context of COVID-19. Applying the qualitative - exploratory
methodology, according to the technique of phenomenology and
the structured interview as an instrument, it was possible to
determine that among the motivational factors that determine not
paying on time or defaulting on commitments assumed and
defaulting in the context of the social isolation measures, it was
found that the suspension of economic activities, followed by the
debts in the bank, the salary reduction, the imposed sanitary
measures, the health problems and the labor instability. Factors that
have generated a very peculiar collection situation that has affected
the liquidity of the institution, a situation which is representative of
similar entities due to the current context that educational service
companies are going through.
1* Autor de correspondencia: Ruth Villafuerte Alcántara; e-mail: ruthvillafuerte@upeu.edu.pe
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Introducción
La liquidez, es muy necesaria para las
actividades de corto y largo plazo que se
realizan en todas las empresas; su esca-
sez o déficit puede generar situaciones
críticas como el incumplimiento de obliga-
ciones tributarias, aspectos laborales,
pago de planillas y dificultades para acce-
der a líneas de crédito. En muchos casos
se toman medidas muy tardías solo
cuando la situación se vuelve incontrola-
ble; esta determinación inoportuna, suele
jugar en contra de las compañías.
La estabilidad económica en la liquidez
de una empresa, se garantiza cuando los
clientes pagan puntualmente sus mensua-
lidades; permitiendo que la empresa
pueda tener liquidez para cumplir con sus
obligaciones, con ello contar con una
buena estabilidad financiera y considerar
el valor del servicio percibido.
Actualmente el déficit de liquidez en las
empresas, incluidos los colegios privados
de educación básica, se produce por la
morosidad de los clientes; siendo que en
este contexto de cuarentena a causa del
COVID -19 han sido afectados por la ines-
tabilidad laboral, problemas de salud, im-
posibilidad de ejercer su labor comercial y
giros de negocio que aún no han sido au-
torizados por el estado peruano afectando
a la fluidez de la cadena de pagos.
Estudios como el de Camargo (2018),
mencionan, que la morosidad es produ-
cida debido al mal manejo en la adminis-
tración de la cartera de créditos, es por
eso que se la denomina como cartera pe-
sada debido al incumplimiento de pago de
los clientes. Asimismo, cabe resaltar que
el incremento de la cartera morosa, im-
plica la viabilidad de la institución o enti-
dad a largo plazo; según Real (2005), la
morosidad establece medidas con los re-
trasos en los pagos hechos por grandes
empresas a PYME; registrando una dura-
ción que es el doble de la que se registra
en los retrasos en los pagos por PYME a
grandes empresas.
Por su parte, Andía (2003) establece
que, en los estudios de caso, en que los
clientes morosos sí presentan caracterís-
ticas económicas distintas a los clientes
puntuales, el incumplimiento se produce
porque se tiene menos ingresos y mayor
deuda. Por ello, Gutiérrez (2020) refiere
que la situación económica actual, tendrá
un impacto en las entidades relacionadas
con las micro finanzas, las mismas que
atienden a gran parte de los sectores de
menores ingresos del país. En los cálculos
respecto del tema, debido a las conse-
cuencias del coronavirus en la población
de escasos recursos, la morosidad en las
instituciones se elevaría hasta cuatro ve-
ces.
El término morosidad, en el mundo em-
presarial y financiero es entendido de di-
ferentes formas. Generalmente hace refe-
rencia al interés que se genera al no cum-
plir una obligación en tiempo y dinero. Por
tanto, se considera moroso al cliente que
se halla en mora cuando su obligación
está vencida y retrasa su cumplimiento de
forma culpable (Morosólogo, 2007). De allí
que la demora o falta de diligencia en el
cumplimiento de un deber u obligación
(Sefrugal, 2008), se da en repetidas veces
en el pago de las obligaciones contraídas
(Kimberley, 2014), quedando registradas
aceptaciones impagadas, generando ma-
los antecedentes en el incumplimiento de
todo tipo de contratos y deberes; asi-
mismo, el cliente se encuentra en la situa-
ción jurídica de mora, por el incumpli-
miento de sus obligaciones (López, 2015).
Jaime (2017), sostiene que el incumpli-
miento de los plazos de pagos, afecta la
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vida de las compañías, al eliminarse en-
tradas en tesorería, disminuyendo la liqui-
dez y la capacidad de afrontar sus obliga-
ciones. Por ello, las moras desde un aná-
lisis práctico, causan un desequilibrio
económico y financiero. La morosidad in-
cita a los prestamistas a un efecto perjudi-
cial, el cual les lleva a contraer a situacio-
nes adversas, para afrontar sus compro-
misos de pagos. En adición, la demora en
los pagos (mora) conduce a un aumento
de inestabilidad en una empresa, lo que
provoca: un aumento del crecimiento de
las necesidades financieras, y a la vez una
falta de liquidez, Antonio (2016).
En el contexto de este estudio, la Orga-
nización Mundial de la Salud ha calificado,
el 11 de marzo del 2020, al COVID-19
como una pandemia, al haberse extendido
en más de cien países del mundo (Carlos,
2020). En el Perú, según el decreto su-
premo Nº 008-2020-S, 2020, se declaró la
Emergencia Sanitaria a nivel nacional por
noventa días calendarios; considerando
como medidas de prevención y control
para evitar la propagación del virus, el cie-
rre de los puertos y aeropuertos, puestos
de entrada terrestres, centros educativos,
espacios públicos y privados, transporte,
centros laborales, fortalecimiento de la
gestión sanitaria internacional, entre otros
(MINISTROS, 2020).
Al respecto estudios como el de Rojas
(2020), mencionan que el consenso ac-
tual, es que los efectos de la pandemia del
COVID -19 constituyen las agendas estra-
tégicas y operativas de varios sectores,
gobiernos y empresas. Siendo la partici-
pación del sector financiero, eje central en
temas críticos, puesto que se menciona
impactos sobre: riesgo de liquidez, mer-
cado, crédito, gestión de capital, continui-
dad del negocio, operativo, gobernanza y
monitoreo. Por ello, el informe de Superin-
tendencia de Banca (2020), destaca que:
en medio de esta crisis, las compañías fi-
nancieras vienen teniendo cobranzas de
créditos personales en porcentajes varia-
dos, entre abril y mayo con un 20% y el
40%, poco a poco los distintos sectores se
incorporan a la actividad económica post
al estado de emergencia. Las entidades fi-
nancieras vienen afrontando sus gastos
con la expectativa de ir mejorando progre-
sivamente con el resto de la economía, en
los meses que restan del año; sin em-
bargo, las entidades educativas privadas
al igual que otras empresas se han visto
afectadas grandemente en su liquidez, por
el retraso de compromisos asumidos por
los responsables financieros que han que-
dado en una situación de morosidad, vién-
dose afectadas la situación de las cobran-
zas.
Por tanto, el objetivo de este estudio,
se centra en determinar qué factores mo-
tivacionales determinan la morosidad de
los responsables financieros, en una insti-
tución educativa particular de educación
básica, en el contexto del COVID – 19, en
una ciudad región alto andina del Perú,
donde se pudo observar que las personas,
las cuales están percibiendo el servicio
educativo, tienen muchos percances para
poder realizar el pago de las pensiones de
enseñanza, ya que, se está pasando atra-
vesando por una pandemia de salud mun-
dial donde las personas están siendo
afectadas en todos los aspectos de su
vida.
Esta investigación al ser cualitativa ex-
ploratoria, se desarrolló bajo procedi-
miento no probabilístico bajo el proceso
de la toma de decisiones del investigador,
aportan resultados que deben ser consi-
derados para el abordaje de otros temas
de investigación similares con metodolo-
gía cualitativa, porque esta investigación
tiene un campo amplio de estudio, que
emplea métodos de recolección de datos
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no estructurados tales como: observación,
entrevistas, encuestas y análisis de docu-
mentos con el fin de hallar temas y signifi-
cados para expandir nuestra comprensión
de todo el mundo con estrategias que fo-
menten el ingreso al mundo de la investi-
gación.
Metodología
Tipo o nivel de la investigación
La investigación se desarrolló bajo el
enfoque cualitativo, al desarrollarse como
un proceso interpretativo de indagación,
basado en la fenomenología; puesto que
se examina un problema humano social
(Creswell, 2005). Por ello, se emplean mé-
todos de recolección de datos no estruc-
turados. Se desarrolló a nivel exploratorio
con carácter descriptivo, ya que permite
evidenciar cuestiones de orden metodoló-
gico, descubrir posibles problemas técni-
cos, éticos, logísticos, y además poder
mostrar la viabilidad y coherencia de los
instrumentos y técnicas que se utilizará
antes de empezar la recolección de infor-
mación para la investigación.
Participantes
Los participantes y sujetos de estudio
fueron treinta responsables financieros
(padres de familia) de un Centro Particular
de Educación Básica del nivel secundario
ubicado en la ciudad de Juliaca, cuyas ca-
racterísticas sociodemográficas indican
que son personas de ingresos medios –
bajos; los cuales fueron informados de la
investigación a realizarse y aceptaron ser
parte de ella como parte de los criterios
éticos establecidos por la institución. Los
sujetos fueron entrevistados a través de la
plataforma ZOOM, durante dos semanas.
Materiales y métodos
El estudio basado en la metodología
cualitativa de tipo fenomenológico, tuvo
como propósito principal explorar, descri-
bir y comprender las experiencias de las
personas con respecto a un fenómeno y
descubrir los elementos en común de ta-
les vivencias (Sampieri, 2014). Por ello,
explicamos de forma minuciosa, los he-
chos y conductas, apreciadas mediante el
estudio; además se adjunta las experien-
cias, pensamientos, actitudes, creencias,
entre otros, de las personas protagonis-
tas. Para ello se utilizó como instrumento
la entrevista estructurada que se aplicó en
dos interacciones a nuestros participan-
tes. Luego de aplicar la entrevista se pro-
cesó la información en el software Excel,
así como se utilizó los instrumentos de
procesamiento de datos del word embed-
ding, text generation, análisis de polari-
dad, las palabras centrales y las palabras
frecuentes. Este procesamiento nos per-
mitió llegar a los resultados mediante la
definición de categorías y subcategorías.
Pasos de la investigación
Para el alcance de los resultados, se
estructuraron una serie y secuencia de pa-
sos para la ejecución del estudio, tal como
se muestra en la Figura 1, donde se pro-
cedió a:
Paso 1: Elección de la muestra: Se eli-
gió a treinta responsables financieros.
Quince responsables financieros que se
encontraban al día en sus pensiones y
quince responsables financieros que se
encontraban con retraso con los pagos de
pensiones
Paso 2: Elección del instrumento: Se
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eligió utilizar la entrevista estructu-
rada aplicando dos iteraciones cada uno
con una pregunta.
Paso 3: Aplicación del instrumento: Se
determinó el día y la hora para realizar la
entrevista y el medio de comunicación que
es la plataforma ZOOM, para interactuar
con uno de los responsables financieros.
Paso 4: Procesamiento de la informa-
ción: Se transcribió la entrevista en el soft-
ware Excel y se codificó las repuestas; así
se eligieron las frases a partir de ellas de
manera codificada; se utilizó los instru-
Resultados
En respuesta del objetivo de la investi-
gación y aplicando la metodología ex-
puesta en el capítulo anterior se logró de-
finir las categorías y sub categorías.
Factores que determinan la morosidad
Según las interpretaciones fundamenta-
das, para describir la situación de la moro-
sidad, como principal motivo se puedo en-
contrar la suspensión de actividades eco-
mentos de procesamiento de datos del
word embedding, text generation. Los
TXT, son obtenidos de las interacciones,
las categorías y sub categorías, análisis
de polaridad, las palabras centrales y las
palabras frecuentes.
Paso 5: Resultados a partir del proce-
samiento de la información: Se logró defi-
nir el cuadro de categorías y sub catego-
rías.
Paso 6: Aportes de la investigación a
partir de los resultados obtenidos de la in-
vestigación: Se logró definir el aporte.
nómicas por causa de la pandemia de sa-
lud, que obligó a cerrar los negocios que
no fueron de primera necesidad, perjudi-
cando a los trabajadores independientes
como mecánicos, eléctricos, carpinteros,
seguido por las deudas en el banco. Los
resultados muestran que la pandemia sor-
prendió a los trabajadores dependientes
que trabajan con entidades financieras ge-
nerándoles problemas económicos, como
la mala organización de los gastos, reduc-
ción salarial. Asimismo, se evidencia
Figura 1. Pasos del proceso de la investigación.
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que muchas personas tanto dependientes
como independientes, que se vieron afec-
tadas por diversos factores como: la re-
ducción de ingreso a causa del aisla-
miento social, las medidas sanitarias, la
prevención o miedo a contagiarse con el
virus, problemas de salud e inestabilidad
laboral. Por otro lado, la falta de trabajo
Tabla 1
para personas que vivían del día a día y
no contaban con trabajo seguro; estas
fueron las causas que se produjeron en el
marco de la cuarentena por el COVID-19,
los cuales provocaron la morosidad y la
falta de liquidez en el Centro Particular de
Educación Básica (Tabla 1).
Categorías y sub categorías de la interacción 1
CATEGORÌA
SUB CATEGORÌA
CITACIÒN
Motivos de la
morosidad
Suspensión de
actividades económicas
E001 Estamos en cuarentena en nuestras casas por lo cual no
obtenemos ingresos y al rubro que me dedico no es primera
necesidad
E003 Tuve que cerrar el taller.
E004 Mi negocio no está dentro de las primeras necesidades.
E006 por temor a ser multado por el gobierno, decidimos no abrir.
E008 cuando empezó la cuarentena me fui para la selva (mi tierra),
no pude salir a la ciudad para seguir trabando.
E010 Soy vendedora de prendas de vestir por ello no genero ingreso
para la casa y la pensión,
E014 Cerramos la agencia ya que nadie quiere adquirir lotes por falta
de dinero
Deudas al banco
E002 Estoy preocupada por las cuotas del banco por esta cuarentena
no podemos ni trabajar,
Aislamiento social
E007 Tengo una pequeña hija el cual me dificulta salir y el miedo de
contagiarme de la enfermedad
Problemas de Salud
E013 Hace poco mi esposa se hizo hacer una operación hasta el
momento sigue en tratamiento,
Inestabilidad laboral
E009 Estos meses nadie de la familia está trabajando,
E005 por esta pandemia no puedo abrir mi negocio estamos en casa
cuidándonos,.
E012 Me pausaron el trabajo y no me pagan
Reducción de ingresos
E011 Nos redujeron el sueldo al 60%
E015 Me dedico a construir puertas, sillas y otros artículos de madera.
A causa de la infección del Covid-19 cerramos el taller
Fuente: Elaboración propia
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Factores que determinan el pago puntual
de las pensiones
Según las interpretaciones fundamen-
tadas, como principal motivo al cumpli-
miento de pago, se determinó como facto-
res: la estabilidad laboral; el tipo de profe-
sión ligado a actividades económicas sin
restricción (docentes, médicos y comer-
ciantes) mencionados dentro del D.S N°
08-2020; el alto valor percibido del servi-
cio; el reconocimiento de la institución por
tener principios y valores cristianos,
arriesgándose abrir sus negociones con la
Tabla 2
finalidad de estar al día en sus pensiones;
el ingreso externo (ahorros con un presu-
puesto para el año en curso); giro de ne-
gocio (negocios que fueron admitidos para
abrir según el D.S N° 08-2020 como las
farmacias, mercados, tiendas comerciales
y entre otros) y venta de activos, venta de
ganados u otro tipo de bienes para poder
solventar la necesidad económica. Desta-
cándose que, según los responsables fi-
nancieros, la institución cumple con las
necesidades que requieren para recibir
una buena educación de sus hijos (Tabla
2).
Categorías y sub categorías de la interacción 2
CATEGORÌA
SUB CATEGORÌA
CITACIÒN
Motivos de puntualidad
en pagos
Estabilidad Laboral
E016 Como seguimos trabajando y el gobierno nos sigue pagando
E018 Seguimos percibiendo un sueldo quizá con algunos
descuentos.
E025 Todavía estoy percibiendo un salario.
E030 Como seguimos trabajando y percibiendo un sueldo.
Alto valor percibido del
servicio
E019 Me estoy arriesgando para abrir mi puesto.
E023 yo hago lo posible para pagar las pensiones de enseñanza
a tiempo.
E024 Nos siguen pagando nuestro salario.
priorizando los estudios de mi hija para que no pueda perder el
año académico.
Ingreso de fuente
externa
E 017 A pesar de eso el papa de mi hijo con el que no vivo (somos
separados), el sigue pagando las pensiones.
Ahorros
E026 Tenemos unos ahorros con fines personales.
E028 con los ahorros que pude juntar estoy afrontando las
pensiones de enseñanza.
Giro de Negocio
E020 Realizando pequeños trabajos a puertas cerradas.
E021 las farmacias y boticas estaban autorizados a seguir
funcionando.
E022 La empresa sigue trabajando.
Venta de activos
E029 Tuve que vender algunos animales.
Fuente: Elaboración propia
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Según las interpretaciones fundamen-
tadas que nos describen los responsables
financieros afectados en medio de la cua-
rentena del COVID-19, resaltan, según la
primera iteración de la sub categoría que
muestra en el cuadro de la hermenéutica
se determina que la suspensión de activi-
dades económicas es el factor predomi-
nante en determinan el retraso de sus obli-
gaciones financieras convirtiéndoles en
morosos , ya que siete de los entrevista-
dos se vieron afectados con suspensión
de sus negocios ya que estos no se en-
contraban en el rubro de actividades de
primera necesidad; el otro factor determi-
nante representó la inestabilidad laboral,
que fue tomado como segundo hallazgo
en dicha iteración ya que tres de nuestros
entrevistados se vieron afectados. Estos
hallazgos nos dan a entender que la ma-
yoría de nuestros entrevistados viven de
trabajo dependiente y pequeños negocios
ya sea formal e informal.
Polaridad del sentimiento de las entrevis-
tas
Las respuestas no positivas, coincide
con las conclusiones de los responsables
que están en deuda con la institución edu-
cativa. Según el análisis de polaridad de
la entrevista los resultados obtenidos son
sentiment(pola-
rity=0.07903367818622054, subjecti-
vity=0.3765334947538339) la polaridad al
pasar de cero es positiva pero su valor es
mínimo, es decir, que los sentimientos no
son tan positivos y esto coincide con los
resultados obtenidos en la primera itera-
ción donde los entrevistados E001, E002,
E003, E004, E005, E006, E007,E008,
E009, E010, E011, E012, E013, E014,
E015 mencionan que a causa de la cua-
rentena no están al día con las pensiones
de enseñanza porque sus negocios fue-
ron cerrados y a la vez redujeron los suel-
dos. Por otra parte, los entrevistados
E016, E017, E018, E019, E020, E021,
E022, E023, E024, E025, E026, E027,
E028, E029, E030; mencionan que arries-
gan su salud pero están al día en sus pa-
gos para que sus hijos puedan estudiar,
estas respuestas muestran el efecto de la
cuarentena en los pagos de los responsa-
bles financieros en un centro particular de
educación básica (Figura 2)
Análisis de las palabras más frecuentes
Las respuestas con mayores iteracio-
nes de los participantes son: enseñanza,
trabajo, pensiones, pagar, pagando, cua-
rentena, dedico, podemos, adventista,
pandemia, sigo, colegio, empresa. Esto
respalda el resultado de la investigación
obtenida a partir de las iteraciones realiza-
das con nuestros participantes.
La primera y tercera palabra “ense-
ñanza y pensiones” según E023 dice “yo
hago lo posible para pagar las pensiones
de enseñanza a tiempo”, E028 dice “con
los ahorros que pude juntar estoy afron-
tando las pensiones de enseñanza”. La
segunda palabra es “trabajo” según E012
dice “me pausaron el trabajo y no me pa-
gan”, E020 dice “realizando pequeños tra-
bajos a puerta cerrada”. La cuarta palabra
Figura 2. Software textblob, análisis de probabilidad
de sentimiento.
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“pagar” según E023 dice “yo hago lo posi-
ble para pagar las pensiones de ense-
ñanza a tiempo”. La quinta palabra “pa-
gando” según E016 dice “como seguimos
trabajando y el gobierno nos sigue pa-
gando”, E024 dice “nos siguen pagando
nuestro salario”, E017 dice “el papá de mi
hijo sigue pagando las pensiones”. La
sexta palabra “cuarentena” según E001
dice “estamos en cuarentena en nuestras
casas por lo cual no obtenemos ingresos”,
E002 dice “por esta cuarentena no pode-
mos ni trabajar”. La séptima palabra “de-
dico” según E015 dice “me dedico a cons-
truir puertas y sillas”, E001 dice “el rubro
que me dedico no es primera necesidad”.
La octava palabra “podemos” según E002
dice “por esta cuarentena no podemos ni
trabajar”. La novena palabra “pandemia”
según E005 dice “por esta pandemia no
puedo abrir mi negocio. La onceaba “em-
presa” según E022 dice “la empresa sigue
trabajando”, en distintas formas a causa
de esta pandemia las palabras antes men-
cionadas fueron utilizadas por los respon-
sables financieros que están en deuda
con la institución y los que los que están
puntuales en sus pagos (Figura 3).
Según la tabla 3 mediante el análisis
del Textgeneration, este es el texto princi-
pal, el punto medio de todas las entrevis-
tas. Podemos afirmar que los responsa-
bles financieros hicieron lo posible para
poder seguir pagando las pensiones de
enseñanza, ya que, algunos mencionaban
que la institución tenía principios y valo-
res, a la vez otros decían que no querían
que pierdan el año académico. Según
E027 que dice “ estamos priorizando los
estudios” de igual manera E016 dice “es
una institución privada adventista, donde
la enseñanza, por el cual estoy pagando
las pensiones de enseñanza de mi hija”,
según E003 dice “ Tuve que cerrar el ta-
ller”, E018 dice “Por el cual sigo pagando
las pensiones de enseñanza”, E007 dice
“No salir y el miedo de contagiarme de la
enfermedad a pesar que ya están permi-
tiendo salir con todas las precauciones”,
E006 dice “No puedo pagar las pensiones
de enseñanza”, E017 dice “Me dedico a la
venta de artesanía, pero por la cuarentena
no hay ingresos para poder pagar las pen-
siones de mi hijo”, E015 dice “Soy carpin-
tero, pero yo quiero que mi hijo aprenda y
pueda terminar el año académico”.
Tabla 3
Figura 3. Análisis del pensamiento y palabras fre-
cuentes de los participantes.
Análisis del Tex generation, punto medio de todas las
entrevistas.
Tex generation
Estamos priorizando los estudios en una institución
privada adventista
Por el cual no estoy pagando las pensiones de
enseñanza de mi hija
Tuve que cerrar el taller
Por el cual sigo pagando las pensiones de enseñanza
No salir y el miedo de contagiarme de la enfermedad a
pesar que ya están permitiendo salir con todas las
precauciones
No puedo pagar las pensiones de enseñanza
Me dedico a la venta de artesanía, pero por la
cuarentena no hay ingresos para poder pagar las
pensiones de mi hijo
Soy carpintero, pero yo quiero que mi hijo aprenda y
pueda terminar el año académico
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Discusión y conclusión
Siendo que la morosidad es una prác-
tica que tiene el deudor (persona natural o
jurídica), de no cumplir con su pago a la
fecha del vencimiento de su obligación
(Pedro, 2020); es considerada una “lacra
que engorda con la desaceleración de la
actividad económica” (Montaña, 2009).
Sin embargo, es necesario distinguir entre
aquellas situaciones en las que el cliente
no quiere pagar puntualmente, de aque-
llas otras en que no pueda hacerlo, aun-
que lo desee” (Jaime,1992); por ello hay
que tener en cuenta los factores que de-
terminan que el comprometido no cumpla
con dicha obligación en el plazo estable-
cido pactado o señalado. Tal es el caso de
los responsables financieros de los cen-
tros educativos particulares, que al ser
afectados de manera directa en sus ingre-
sos percibidos ya sea por trabajo depen-
diente o independiente, han incurrido al in-
cumplimiento en los tiempos de pago de
pensiones; agravando la situación para
los que tenían compromisos financieros.
Pese a que Ramírez (2018), menciona
que los factores de la morosidad, son las
variables macroeconómicas que en gene-
ral se estudian como factores explicativos
y suelen ser las siguientes: tasa de varia-
ción real del Producto Interno Bruto, pre-
cios de las materias primas, salarios, tasa
de desempleo, inflación, tipo de cambio,
tipos de interés (nominales y reales), ratio
de endeudamiento y oferta monetaria.
Cabe señalar, que el grado de importancia
de dichas variables difiere entre los distin-
tos trabajos empíricos considerados. Sin
embargo, desde el ámbito cualitativo,
cabe indicar que existen factores sociales
que determinan que los responsables fi-
nancieros no cumplan a tiempo sus obli-
gaciones crediticias, como situaciones de
crisis social, tal es el caso de la situación
actual que ha afectado grandemente a
personas jurídicas a ser calificadas como
morosas.
De allí que, entre las causas de la mo-
rosidad, que de acuerdo a Rosado (2016),
se deben a que el deudor no dispone de
un capital propio suficiente para afrontar
las obligaciones pendientes de pago. De
tal forma que, para cualquier entidad que
emita cualquier tipo de pago, el elemento
más importante para ejecutar el desem-
bolso, no solo es preciso conocer la ocu-
pación del cliente, sino la confianza que
tiene en la institución, de modo que contri-
buya a la disminución del riesgo. Asi-
mismo, no es suficiente que, en el ámbito
de las finanzas personales, la solvencia se
determine por la posible morosidad de la
persona con respecto a sus deudas pre-
sentes y su nivel de ingresos que tiene,
además debe tenerse en cuenta el con-
texto social. Jara (2017) sostiene que, en
ocasiones, las garantías son confundidas
con la solvencia, cuando en realidad se
trata de dos conceptos diferentes. Esto se
debe a que, si la utilización que se le dará
tiene un efecto positivo sobre la viabilidad
de la inversión, no aporta ninguna infor-
mación sobre la solvencia del deudor, ya
que solamente añade una seguridad adi-
cional en caso de impago, pero no informa
al acreedor sobre la posibilidad de que
este supuesto se acabe produciendo (Pe-
rez, 2012).
De acuerdo a los resultados de esta in-
vestigación, las personas que cumplen
con sus obligaciones financieras valoran
el servicio que reciben y priorizan la edu-
cación; en cambio los que se encuentran
como morosos, es específicamente por la
crisis social que no le permite tener ingre-
sos, puesto que cerraron sus actividades
por el contexto del COVID-19. De allí que
se deben explorar problemáticas conta-
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Sara Espinoza, Wílber Aquino, Obdulia Lima, Ruth Villafuerte, Jorge Sánchez, Karen Mamani
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bles desde la perspectiva cualitativa, te-
niendo en cuenta que se abordan empíri-
camente y si bien los constructos teóricos
se encuentran contemplados más en el
ámbito financiero, es necesario abordarlo
desde un punto de vista más centrado en
las ciencias humanas.
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